面对人口老龄化的挑战，中国正在构建多层次、多支柱的养老保障体系。本文将解析这一新体系的框架，并指导个人如何在不同支柱中进行有效规划。
国际上成熟的养老体系通常由三个支柱构成。中国目前正致力于全面建成这一体系，以分散风险，确保老年收入的稳定。
| 支柱 | 性质 | 构成主体 | 功能定位 |
|---|---|---|---|
| 第一支柱 | 国家强制性（基础） | 基本养老保险（城职保、城居保） | 满足基本生存需求，体现社会共济 |
| 第二支柱 | 单位补充性（企业年金/职业年金） | 企业/事业单位 | 提高退休金水平，与工作贡献挂钩 |
| 第三支柱 | 个人自愿性（储蓄） | 个人养老金、商业养老保险 | 灵活补充，满足高质量退休生活需求 |
过去，第一支柱占据绝对主导地位。未来的趋势是，第二和第三支柱的比例将大幅提升，尤其强调个人对第三支柱的参与度。
第二支柱是单位为职工建立的补充养老金计划。**企业年金**针对一般企业，**职业年金**针对机关事业单位。它们是职工在基本养老金之外的额外收入，通常是个人和单位共同缴费，进行专业化投资运营，具有免税或税收优惠政策。
对于有条件加入第二支柱的劳动者来说，这是一个被动积累财富、实现退休收入最大化的优越渠道。其积累的资金将根据投资表现增长，并在退休后按月发放。
个人养老金制度（通常指个人税收递延型商业养老保险）是应对老龄化的重要创新。它的核心优势在于**税收优惠**和**个人自主选择**。
“税收递延”意味着您在缴费时可以享受个人所得税的税前扣除，资金在投资运营阶段的收益暂不征税，直到退休领取时才按规定缴纳个人所得税。这延迟了税收负担，相当于提前获得了税收补贴，可以进行更长时间的复利积累。
个人养老金账户的建立，鼓励劳动者从年轻时就开始为自己的高品质退休生活进行规划和储蓄，是未来退休收入的重要组成部分。
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